Begrenset Lager Alternativer Og Skatt

Begrenset aksjeskatt. Når og hvordan er et tilskudd av begrenset lager eller RSU beskattet. Tidsskatten av beskatning er forskjellig fra aksjeopsjoner Du betaler skatt på det tidspunktet restriksjonene på aksjen bortfaller Dette skjer når du har tilfredsstilt kravene til innkjøp og er sikker på å motta aksjen, dvs. det er ikke lenger noen risiko for forfeiture. Your skattepliktig inntekt er markedsverdien av aksjen på den tiden, minus noe beløp betalt for aksjen. Du har kompensasjonsinntekt underlagt føderal og arbeidsskatt. Medicare og eventuell statlig og lokal skatt Det er da gjenstand for obligatorisk tilleggslønn. Se en relatert FAQ for detaljer om skattefradrag og måter å betale den på. Hvis du har begrensede aksjeenheter, er beskattningen likt, bortsett fra at du ikke kan foreta en 83 b valget diskuteres nedenfor for å bli beskattet ved tildeling Med RSUer er du beskattet når aksjene leveres til deg, noe som nesten alltid er ved innkjøp, gir noen planer utsettelse av delleveranser For detaljer s, se avsnittet om RSUs. Exempel Du mottar 4.000 aksjer med begrenset aksje som vinner med en pris på 25 per år. Du betaler ikke for bevilgningen. Støttepris til stipend 18. Stockpris på år ett 20 1.000 x 20 20.000 av ordinær inntekt. Stock pris på år 25 25.000.Stock pris på år tre 30 30.000.Stock pris på fire år 33 33.000.år fra tildeling date. Stock pris på vesting. Your totale skattepliktige inntekt er 108.000 Hver opptjening økning av dette totalt er skattepliktige og tilbakeholdende gjeld gjelder for hver opptjeningsdato. To år etter at de siste aksjene venter, selger du hele aksjen. Aksjekursen ved salg er på 50 200 000 for de 4 000 aksjene. Din kapitalgevinster er 92 000 200 000 minus 108 000. For annotert diagrammer som viser hvordan du rapporterer denne salget på selvangivelsen din, se Rapporteringsselskapets aksjesalg i skattesenteret. Alternativt kan du gjøre en seksjon 83b valg med IRS innen 30 dager etter tilskuddet. Dette valget er utilgjengelig for begrenset lager betyr at du betaler skatt på verdien av aksjen i tilskudd, starter kapitalavkastningsperioden for senere videresalg Dersom aksjene aldri vinner fordi du forlater selskapet, kan du ikke gjenopprette de skatter du har betalt ved bevilgning. For nærmere opplysninger om risikoene knyttet til 83-b-valget, se relevant artikkelen. Eksempel Med fakta i forrige eksempel. Du lager en rettidig valg av 83 b til stipend. Til stipend har du ordinær inntekt på 72 000 4 000 x 18, og tilbakeholding gjelder. Når du senere selger, har du en gevinst på 128 000 200 000 minus 72 000. I motsetning til ikke å gjøre valget i det forrige eksempelet, lar 83 b-valget deg konvertere 36 000 av ordinær inntekt til den lavere beskattede kapitalgevinsten 128 000 92 000 av gevinsten i det tidligere eksemplet pluss 36 000 som var vanlig inntekt på utvinning uten 83 b valg De 36 000 er verdsettelsen av aksjekursen fra tildelingsdato til vestdatoen. Du kan også motta utbytte med begrenset lager Utbytte er skattepliktig, skattemessig behandles diskutert i anothe r FAQ. Ten Skatte Tips for aksjeopsjoner. Hvis din bedrift tilbyr deg begrenset lager, aksjeopsjoner eller visse andre insentiver, hør opp. Det er store mulige skattefeller. Men det er også noen store skattefordeler hvis du spiller kortene dine rett. De fleste selskaper gi noen minst generelle generelle råd til deltakere om hva de burde og burde ikke gjøre, men det er sjelden nok. Det er overraskende mengde forvirring om disse planene og deres skattepåvirkning både umiddelbart og nede på veien. Her er 10 ting du bør vite hvis aksjeopsjoner eller tilskudd er en del av lønnspakken. 1 Det finnes to typer aksjeopsjoner. Det finnes incentivaksjoner eller ISOs og ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner eller NSOs. Noen ansatte mottar både Din plan og opsjonsbidraget vil fortelle deg hvilke type du mottar. ISOer skattes mest gunstig. Det er generelt ingen skatt på tidspunktet de er innvilget og ingen vanlig skatt når de utøves. Deretter betaler du når du selger aksjene dine skatt, forhåpentligvis som en langsiktig kapitalgevinst. Den vanlige kapitalgevinstperioden er ett år, men for å få kapitalgevinstbehandling for aksjer ervervet via ISO, må du holde aksjene i mer enn et år etter at du har utøvd opsjonene og b selg aksjene minst to år etter at ISO-ene ble gitt Sistnevnte toårig regel fanger mange mennesker uvitende.2 ISO-er har en AMT-felle. Som nevnt ovenfor, når du trener en ISO, betaler du ingen vanlig skatt som kan ha tippet du av den kongressen og IRS har en liten overraskelse for deg den alternative minimumsskatt Mange mennesker er sjokkert over å finne ut at selv om deres utøvelse av en ISO utløser ingen vanlig skatt, kan det utløse AMT. Merk at du ikke genererer penger når du trener ISOs, så du må bruke andre midler til å betale AMT eller ordne å selge nok lager på tidspunktet for trening for å betale AMT. Eksempel Du mottar ISOs for å kjøpe 100 aksjer til dagens markedspris på 10 per aksje To år senere, når aksjer er verdt 20, exe rcise, betale 10 10 spredningen mellom utøvelsesprisen og 20-verdien er underlagt AMT Hvor mye AMT du betaler vil avhenge av dine andre inntekter og fradrag, men det kan være en flat 28 AMT-rate på 10 spredningen, eller 2 80 per aksje. Senere selger du aksjen til en fortjeneste, du kan kanskje gjenopprette AMT gjennom det som kalles AMT-kreditt. Men noen ganger, hvis lageret krasjer før du selger, kan du bli sittende fast og betale en stor skatteregning på fantominntekter Det var det som skjedde med de ansatte som ble rammet av dot-com-busten i 2000 og 2001 I 2008 gikk kongressen en spesiell bestemmelse for å hjelpe de ansatte. For mer om hvordan man hevder den lettelsen, klikk her, men vær ikke klar over kongressen det igjen Hvis du utøver ISO, må du planlegge riktig for skatten.3 Ledere får uverdige alternativer. Hvis du er en leder, er du mer sannsynlig å motta alle eller minst de fleste alternativene dine som ikke-kvalifiserte alternativer. De blir ikke beskattet så gunstig som ISOs, men i det minste er det ingen AMT-felle som med ISO s, det er ingen skatt når opsjonen er gitt. Men når du utøver et ikke-kvalifisert alternativ, skylder du vanlig inntektsskatt og, hvis du er en ansatt, Medicare og annen lønnsskatt, på forskjellen mellom prisen og markedsverdien. Eksempel Du får mulighet til å kjøpe aksjer på 5 per aksje når aksjen handles til 5 To år senere trener du når aksjen handles med 10 per aksje Du betaler 5 når du trener, men verdien på den tiden er 10, så du har 5 av kompensasjonsinntekt. Så, hvis du holder aksjen i mer enn et år og selger det, bør salgsprisen over 10 din nye basis være langsiktig kapitalgevinst. Øvelsesalternativer tar penger, og genererer skatt til oppstart At s hvorfor mange utøve muligheter til å kjøpe aksjer og selge disse aksjene samme dag Noen planer tillater enda en kontantløs øvelse.4 Begrenset aksje betyr vanligvis forsinket skatt. Hvis du mottar aksjer eller andre eiendommer fra arbeidsgiveren din med vilkårene som følger, må du forbli i to år til g og det eller for å beholde det, gjelder regler for særskilte regler for fast eiendom i henhold til Seksjon 83 i Internal Revenue Code. Seksjon 83-regler, når de kombineres med de på aksjeopsjoner, gir mye forvirring. Først skal vi vurdere ren begrenset eiendom Som gulrot til forbli hos selskapet, sier arbeidsgiveren din hvis du forblir hos selskapet i 36 måneder, vil du bli tildelt 50 000 aksjer. Du må ikke betale noe for aksjen, men det er gitt til deg i forbindelse med å utføre tjenester. Du har ingen skattepliktig inntekt til du mottar aksjen I virkeligheten venter IRS 36 måneder for å se hva som vil skje Når du mottar aksjen, har du 50.000 inntekter eller mer eller mindre, avhengig av hvordan disse aksjene har gjort i mellomtiden Inntekten er beskattet som lønn.5 IRS vant t vente for alltid. Med begrensninger som vil bortfalle med tiden, venter IRS alltid på å se hva som skjer før det skattlegges. Noen begrensninger vil imidlertid aldri bortfalle. Ved slike restriksjoner begrenser IRS eiendommen underlagt disse restriksjonene. Eksempel Din arbeidsgiver lover deg lager hvis du forblir hos selskapet i 18 måneder. Når du mottar aksjen, vil det bli gjenstand for permanente restriksjoner i henhold til et selskaps salgsavtale om å videreselge aksjene til 20 per aksje hvis du noen gang går Selskapets ansatte IRS vil vente og se ingen skatt for de første 18 månedene. På det tidspunktet vil du bli beskattet på verdien, som sannsynligvis vil være 20 gitt videresalgsrestriksjonen.6 Du kan velge å bli beskattet sooner. Begrensede eiendomsregler vedtar vanligvis en ventetid for å få restriksjoner som til slutt vil bortfalle Likevel, under det såkalte 83 b valg, kan du velge å inkludere verdien av eiendommen i inntektene dine tidligere, i realiteten uten hensyn til begrensningene. Det kan hende at det er kontraintuitivt å velge å inkludere noe på selvangivelsen før det kreves. Likevel er spillet her for å prøve å inkludere det i inntekt til en lav verdi, låsing i fremtidig kapitalgevinstbehandling for fremtid takknemlighet For å velge nåværende beskatning må du sende skriftlig 83 b valg med IRS innen 30 dager etter mottak av eiendommen. Du må rapportere om valget av hva du mottok som kompensasjon som kan være liten eller til og med null. Da må du legge ved En annen kopi av valget til selvangivelsen. Eksempel Du tilbys lager av din arbeidsgiver til 5 per aksje når aksjene er verdt 5, men du må være hos selskapet i to år for å kunne selge dem. Du har allerede betalt rettferdig Markedsverdi for aksjene Det betyr at innlevering av 83 b valg kunne rapportere null inntekt. Ved å sende inn det konverterer du det som vil være fremtidig ordinær inntekt i gevinst. Når du selger aksjene mer enn et år senere, vil du være glad for at du arkiverte valg.7 Restriksjoner alternativer forvirring. Som om reglerne for begrenset eiendom og aksjeopsjoner ikke var komplisert nok, noen ganger må du håndtere begge sett av regler. For eksempel kan du bli tildelt opsjoner enten ISO'er eller NSOer som begrenser dine rettigheter til dem, overtar hvis du er hos firmaet. IRS venter generelt på å se hva som skjer i et slikt tilfelle. Du må vente to år for mulighetene dine å vestre, så det er ingen skatt til det Fortrinnsdato Da aksjeopsjonsreglene tar over. På det tidspunktet ville du betale skatt under enten ISO - eller NSO-reglene. Det er også mulig å foreta 83 b valg for kompenserende aksjeopsjoner.8 Du trenger ekstern hjelp. De fleste bedrifter prøver å gjør en god jobb med å se etter dine interesser Tross alt er aksjeopsjonsplaner vedtatt for å oppnå lojalitet, samt gi insentiver. Likevel vil det vanligvis betale for å ansette en profesjonell for å hjelpe deg med å håndtere disse planene. Skattereglene er kompliserte, og Du kan ha en blanding av ISOs, NSOer, begrenset lager og flere Bedrifter gir noen ganger personlig beskjed og økonomisk planlegging til toppledere som en fordel, men sjelden gir de dette for alle. 9 Les dokumentene dine. Jeg er alltid overrasket over hvordan mange klienter søker veiledning om hvilke typer opsjoner eller begrenset lager de har blitt tildelt som ikke har sine dokumenter eller tilfeller, les dem. Hvis du søker utenfor veiledning, vil du gi kopi av alt papirarbeidet til din rådgiver. At papirene skal inneholde firmaets plandokumenter, eventuelle avtaler du har signert som på noen måte henviser til opsjonene eller begrenset lager, og eventuelle tilskudd eller tildelinger Hvis du faktisk har aksjesertifikater, gi også kopier av disse. Selvfølgelig foreslår jeg at du leser dokumentene dine først Du kan oppleve at noen eller alle dine spørsmål blir besvart av materialene du har mottatt.10 Vokt dere for den fryktede seksjonen 409A. Vær forsiktig med en bestemt Internal Revenue Code-seksjon, 409A, vedtatt i 2004 Etter en periode med forvirrende overgangsrådgivning, det regulerer nå mange aspekter av utsatt kompensasjonsprogrammer. Når du ser en henvisning til seksjon 409A som gjelder for en plan eller et program, få litt hjelp utenfor. For mer på 409A, klikk her. R Obert W Wood er en skatteadvokat med en landsdekkende praksis. Forfatteren av mer enn 30 bøker, inkludert Skattedirektoratet for Skadeavtaler, Betaling 4. utg. 2009, kan nås på denne diskusjonen. Dette er ikke ment som juridisk rådgivning og kan ikke påberopes for noe formål uten tjenestene til en kvalifisert profesjonell. Om begrensede aksjekurser. En begrenset aksjekursandel er et stipend på selskapsaksjer hvor mottakerens rettigheter i aksjene er begrenset til aksjene venter eller bortfaller i restriksjoner. Begrenset periode kalles en opptjeningsperiode Når kravet til innkjøp er oppfylt, eier en ansatt aksjene direkte og kan behandle dem som hun ville ha en annen aksjeandel på hennes konto. Hvordan virker begrensede aksjekursplaner. Når en ansatt får en begrenset aksjekurs, må ansatt avgjøre om du skal godta eller avslå stipendiet Hvis ansatt aksepterer stipendiet, kan han bli pålagt å betale arbeidsgiver en kjøpesum for tilskuddet. Etter å ha akseptert et stipend en nd gir betaling hvis det er aktuelt, må medarbeiderne vente til stipendvestene. Fortjeningsperioder for begrensede aksjekurser kan være tidsbasert en oppgitt periode fra tildelingsdatoen eller ytelsesbasert ofte knyttet til oppnåelse av bedriftens mål. Når en begrenset aksjekurs , mottar arbeidstaker aksjene i aksjeselskapet eller kontantekvivalenten avhengig av selskapets planregler uten restriksjoner. Inntektsskattbehandling. Under normale føderale inntektsskatteregler beskattes en ansatt som mottar en begrenset aksjekurs ikke på tidspunktet for bevilgningen Forutsatt at det ikke foreligger valg etter § 83b, er det gjort som beskrevet nedenfor. I stedet blir arbeidstaker beskattet ved opptjening når restriksjonene bortfaller. Inntektsbeløpet er forskjellen mellom den virkelige markedsverdien av bevilgningen ved opptjeningstidspunktet minus beløpet som er betalt for bevilgningen, hvis noen. For tilskudd som betaler i faktiske aksjer, begynner medarbeiderens skatteperiode på tidspunktet for opptjening, og ansattes skattegrunnlag er lik beløpet som er betalt for aksjen pluss beløpet som er inkludert som ordinær kompensasjonsinntekt Ved senere salg av aksjene, forutsatt at arbeidstakeren beholder aksjene som en kapital eiendel, ville arbeidstakeren innregne kapitalgevinstinntekt eller tap om slik kapitalgevinst ville være en kort eller langsiktig gevinst vil avhenge av tiden mellom begynnelsen av holdingsperioden ved opptjening og datoen for det etterfølgende salg. Rådfør deg med din skattemessig om inntektsskattens konsekvenser for deg. Spesiell skatt 83 b Valg. Under seksjon 83 b i Internal Revenue Code, kan ansatte endre skattebehandlingen av deres begrensede aksjekurser. Ansatte som velger å lage spesialskatten 83 b valg, velger å inkludere den virkelige markedsverdien av aksjen på tildelingstidspunktet minus beløpet betalt for aksjene hvis noe som en del av deres inntekt uten hensyn til begrensningene. De vil bli gjenstand for nødvendig skattefradrag når aksjene med begrenset aksjekurs blir mottatt. I annonsen I tillegg til den umiddelbare inntektsinnsatsen vil en spesiell skatt 83 b valg føre til at aksjens holdbarhetstid begynner umiddelbart etter at tildelingen er gitt. Med en spesialskatt 83 b valg, er ansatte ikke gjenstand for inntektsskatt når aksjene er uavhengig av den rettferdige markedsverdi på tidspunktet for opptjeningen og de er ikke gjenstand for ytterligere skatt til aksjene er solgt. Etterfølgende gevinst eller tap på aksjen vil være gevinst eller tap dersom aksjene holdes som en kapitalaktiv. Men hvis en ansatt skulle forlate selskapet før han ble fortjent, ville han ikke være berettiget til tilbakebetaling av tidligere betalte skatter eller et skattemessig tap med hensyn til aksjene fortapt. En spesialskatt 83 b valg må ved skriftlig innlevering med Internal Revenue Service IRS no senere enn 30 dager etter bevilgningsdatoen. I tillegg må arbeidstaker sende en kopi av spesialavgift 83 b valgskjema til arbeidsgiver, og inkludere en kopi ved innlevering av sin årlige inntektsavgift. å lage en spesiell skatt 83 b valg. for å lage en spesiell skatt 83 b valg er en viktig skatt og finansiell beslutning, og ansatte er oppfordret til å konsultere sine skatt rådgivere. det er flere potensielle fordeler med å lage en spesiell skatt 83 b valg. Fastsett kostnadsgrunnlag nå Ved å betale skatt på bevilgningen nå, snarere enn når aksjene vester, vil dagens aksjekurs bli etablert som kostnadsgrunnlaget for aksjene som er gitt. Når aksjene utgjøres, vil ingen skatt bli forfalt til aksjene er solgt , uavhengig av hvor mye aksjene kan ha endret seg i verdi. Kontroller tidspunktet for fremtidig inntektsføring. Gevinst eller tap vil kun bli anerkjent når aksjene faktisk er solgt, og vil ikke bli utløst ved bortfall av restriksjoner ved opptjening. Kapital gevinstbehandling Forutsatt aksjen holdes som en kapital eiendel, fremtidige gevinster eller tap vil bare bli skattlagt som kapitalgevinster og vil derfor være gjenstand for gunstige kapitalgevinst skattesatser. det er også flere potensielle ulemper ved m Åpen spesiell skatt 83 b valg. Faldende aksjekurser Hvis aksjekursen gikk ned i løpet av opptjeningsperioden, er det fare for at flere skatter ville bli betalt ut fra den virkelige markedsverdi på tildelingsdagen enn det som ville vært betalt ved opptjening. Timing av skattemessig betaling Siden skatt skyldes når tildelingen er tildelt, må du bruke andre midler til å betale skatteforpliktelsen. Ved normal skattemessig behandling skylder du ikke skatt til stipendvestene, og du kan eventuelt bruke noen av aksjene for å dekke din skattepliktige forpliktelse. Risikoen for fortabelse Dersom den begrensede aksjekursen fortabes, for eksempel ved å forlate selskapet før aksjekortene, kan et tap ikke skattesøkes med hensyn til den begrensede aksjekursen. I tillegg er det ingen refusjon på skatt betalt på den begrensede aksjeprisen. Betaling av inntektsskatt på begrensede aksjekurser. Avhengig av planreglene, individer som bestemmer seg for ikke å lage en spesialskatt 83 b valg har to muligheter til å møte sin skatt holdbar forpliktelse ved å opprette nettoaksjer eller betale kontant. Personer som velger nettoaktier vil ha riktig antall aksjer tilbakeholdt ved opptjening for å dekke deres skatteforpliktelse. De vil motta antall aksjer som er opptjent, mindre antall aksjer holdt tilbake for skattemessige formål. Personer som velger å betale kontant for å tilfredsstille sin skatteforpliktelse, må ha riktig beløp i kontoen på dagen for opptjeningen. Pengene vil bli belastet fra deres konto ved opptjening, og det vil bli videresendt til deres selskap for rapportering og overføring til de relevante regulatoriske byråer De mottar hele antall aksjer som er hjemmehørende. Fondsmessig inntektsskattbehandling.